SAP软件应收/应付重分类的配置及操作介绍

2021-11-11 11:52发布生成海报

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会计科目重分类它源于财务报表需求，是指会计报表的重分类，因为资产负债表对数据的基本要求：资产负债表不要有负数，所以出现重分类的解决方法，就是当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应该重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应该重新分类到资产类科目中去。

假如不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，就不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。因此对于应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用等科目一般需要进行重分类处理。

资产负债表科目什么情况下会有负数呢？这源于科目核算的灵活性，比如有些公司直接将供应商预付款记在应付账款科目的借方，又比如应收账款，正常条件下是确认收入借应收账款，回款贷应收账款；如果先收客户回款，后确认收入则要挂预收。但有些企业不喜欢用预收科目，觉得麻烦，要多做一笔凭证，所以直接用应收账款的贷方。一旦有这样的业务发生，如果当月确认收入了还好，如果没有则体现在余额表里就会是应收账款的借方余额。

对于科目重分类业务，不同ERP对此有不同解决方案，有些ERP软件处理比较简单，通过设定财务报表取数逻辑直接处理，比较符合财务操作"调表不调账"习惯，但SAP标准处理方案比较复杂点，可能是为了能处理更多复杂的业务场景而设计，下面在谈下SAP软件对重分类业务的标准解决方案，这里以应收/应付为例说明，其它科目的重分类和这处理方式类似。

SAP针对应收应付重分类的标准解决方案：在月结前，对需要进行重分类的供应商和客户明细余额进行调整，生成一笔调整的凭证，然后该凭证在下月月初会冲销。这样虽稍微复杂点但也不影响原来的挂账，仅是为了报表需要做了一笔调整分录，从而影响报表数据，并不会改变业务记账的完整流程。

SAP软件应收应付重分类业务操作演示

假设1010公司的应付账款月末出现借方余额5355，下面通过SAP软件重分类功能演示下具体操作和产生的凭证。

通过FAGLB03查询公司1010的国内应付账款（21100000）的科目余额如下：

通过S_ALR_87012082查供应商余额。

备注：供应商的累计余额为正数，表示借方有余额，需进行重分类，同样通过S_ALR_87012172可以查询客户余额，如果客户的累计余额为负数，表示贷方有余额，也需要进行重分类.

我们知道应付账款是负债类科目，如果借方出现余额本质上应属于资产，如果不调整财务报表将负数列示，不符合财报的要求，为财务报表能更加正确的表现出企业资产和负债的情况，出具报表时应体现为资产，所以需要进行重分类调整。

SAP通过执行FAGLF101事务码进行重分类

备注：在对应收/应付重分类前一般先要执行GR/IR科目的清账(F.13)，清账后是按照公司代码、供应商编号、统驭科目统计此科目月末是否贷方及借方余额（此配置事务码：OBYP）

GR/IR科目的清账的具体操作可以参考如下推文的介绍

SAP软件GR/IR科目的清账与重分类介绍

点击"选择"可以输入相关的执行条件。

点击执行进入如下界面：

点击"过账"显示产生如下会计调整凭证

备注：上面演示的是应付账款的调整，对于应收账款等统驭科目的调整原理是类似的，这里就不在演示了。

上图可以看到产生2账凭证。一张是当月的调整凭证，另外一张是下个月的冲销凭证。为何会产生这样的调整和冲销凭证，这是根据业务要求配置出来的，具体见如下配置说明（下面是SAP S4HANA系统最佳实践配置数据）

SAP软件应收应付重分类业务实施的系统配置介绍

1. 定义评估方法

配置路径：财务会计->总账会计->定期处理->评估->定义评估方法（OB59）

双击【时间相关性】配置如下

2.确定评估范围

配置路径：财务会计->总账会计->定期处理->评估->确定评估范围

3.检查分配到分类帐组的会计核算原则

配置路径：财务会计->总账会计->定期处理->评估->检查分配到分类帐组的会计核算原则

分配会计准则到分类账组

4.分配评估范围和会计核算原则

配置路径：财务会计->总账会计->定期处理->评估->分配评估范围和会计核算原则

5.定义排序方法和调整重组接受/应付存取(访问)时间 (OBBU)

配置路径：财务会计->总账会计->定期处理->重新分类->传输并排序应收账款和应付账款->定义排序方法和调整接受/应付存取（访问时间）

【应收款】配置：

【应付的】配置：

6. 根据到期日定义应收/应付帐款的调整科目(OBBV）

配置路径：财务会计->总账会计->定期处理->重新分类->传输并排序应收账款和应付账款->根据到期日定义应收/应付帐款的调整科目

双击其中一行，以应收账款小于等于 1 年的配置为例说明

这里配置就是一步配置中，通过点击【科目】链接至的配置界面，具体见上一步配置说明。

上面是S/4HANA系统最佳实践的应收款/应付的配置数据，具体配置规则如下：

排序方法	应收款：
统驭科目	调整科目	目标科目
应付账款	应付账款-调整	有借方余额的供应商
其他应付款	其他应付款-调整	有借方余额的供应商
......	......	......

排序方法	应付的：
统驭科目	调整科目	目标科目
应收账款	应收账款-调整	有贷方余额的客户
其他应收款	其他应收款-调整	有贷方余额的客户
......	......	......